PENGARUH CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI (CKPN) DAN NET INTEREST MARGIN (NIM) TERHADAP PROFITABILITAS DENGAN UKURAN BANK SEBAGAI VARIABEL MODERASI PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (2021-2024)

EVRIANSYAH, . (2026) PENGARUH CADANGAN KERUGIAN PENURUNAN NILAI (CKPN) DAN NET INTEREST MARGIN (NIM) TERHADAP PROFITABILITAS DENGAN UKURAN BANK SEBAGAI VARIABEL MODERASI PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (2021-2024). Magister thesis, UNIVERSITAS NEGERI JAKARTA.

	Text 1. File COVER.pdf Download (2MB)
	Text 2. File BAB 1.pdf Download (1MB)
	Text 3. File BAB 2.pdf Restricted to Registered users only Download (4MB) | Request a copy
	Text 4. File BAB 3.pdf Restricted to Registered users only Download (1MB) | Request a copy
	Text 5. File BAB 4.pdf Restricted to Registered users only Download (2MB) | Request a copy
	Text 6. File BAB 5.pdf Restricted to Registered users only Download (578kB) | Request a copy
	Text 7. File DAFTAR PUSTAKA.pdf Download (685kB)
	Text 8. File LAMPIRAN.pdf Restricted to Registered users only Download (1MB) | Request a copy

Abstract

Profitabilitas perbankan merupakan indikator penting dalam menilai kinerja dan keberlanjutan fungsi intermediasi bank. Pada periode pascapandemi, perbankan di Indonesia menghadapi dinamika risiko kredit dan tekanan terhadap pendapatan bunga bersih, sehingga faktor-faktor yang memengaruhi profitabilitas perlu dikaji secara lebih mendalam. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN), Net Interest Margin (NIM), dan Ukuran Bank terhadap profitabilitas yang diproksikan oleh Return on Assets (ROA), serta menguji peran Ukuran Bank sebagai variabel moderasi dalam hubungan antara CKPN dan NIM terhadap ROA pada perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2021–2024. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari laporan tahunan dan laporan keuangan bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Sampel penelitian terdiri atas 37 bank dengan total 148 observasi. Analisis data dilakukan dengan menggunakan regresi data panel. Hasil penelitian menunjukkan bahwa CKPN berpengaruh negatif dan signifikan terhadap ROA, NIM berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA, serta Ukuran Bank berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA. Selanjutnya, Ukuran Bank terbukti memperlemah pengaruh negatif CKPN terhadap ROA dan memperkuat pengaruh positif NIM terhadap ROA. Kesimpulan penelitian ini menunjukkan bahwa profitabilitas bank tidak hanya dipengaruhi oleh pencadangan risiko kredit dan kemampuan menghasilkan margin bunga bersih, tetapi juga oleh skala usaha bank yang dapat memperkuat kapasitas bank dalam menjaga kinerja keuangan. Penelitian ini memberikan implikasi bahwa manajemen perbankan perlu menjaga keseimbangan antara kebijakan pencadangan secara hati-hati, pengelolaan margin bunga, dan optimalisasi skala aset guna meningkatkan profitabilitas secara berkelanjutan. ***** Banking profitability is an important indicator in assessing the performance and sustainability of a bank's intermediation function. In the post-pandemic period, Indonesian banks face dynamic credit risks and pressure on net interest income, requiring a more in-depth study of the factors influencing profitability. This study aims to analyze the effect of Allowance for Impairment Losses (CKPN), Net Interest Margin (NIM), and Bank Size on profitability, as proxied by Return on Assets (ROA). This study also examines the role of Bank Size as a moderating variable in the relationship between Allowance for Impairment Losses (CKPN) and NIM on ROA in banks listed on the Indonesia Stock Exchange for the 2021–2024 period. This study uses secondary data obtained from annual reports and financial statements of banks listed on the Indonesia Stock Exchange. The study sample consisted of 37 banks with a total of 148 observations. Data analysis was conducted using panel data regression. The results show that Allowance for Impairment Losses (CKPN) has a negative and significant effect on ROA, NIM has a positive and significant effect on ROA, and Bank Size has a positive and significant effect on ROA. Furthermore, bank size has been shown to weaken the negative effect of impairment losses on ROA and strengthen the positive effect of net interest margin (NIM). The conclusion of this study indicates that bank profitability is influenced not only by credit risk provisions and the ability to generate net interest margins, but also by the bank's business scale, which can strengthen the bank's capacity to maintain financial performance. This study implies that banking management needs to maintain a balance between prudent provisioning policies, interest margin management, and asset scale optimization to increase profitability sustainably.

Item Type:	Thesis (Magister)
Additional Information:	1). Prof. Dr. I Gusti Ketut Agung Ulupui, SE., M.Si., Ak., CA. ; 2). Dr. Ayatulloh Michael Musyaffi, SE., Ak., M.Ak.
Subjects:	Ilmu Sosial > Industri, Buruh, Produksi > Perbankan Ilmu Sosial > Perdagangan, e-commerce > Akuntansi Ilmu Sosial > Keuangan
Divisions:	FE > S2 Akuntansi
Depositing User:	EVRIANSYAH .
Date Deposited:	06 Jul 2026 03:23
Last Modified:	06 Jul 2026 03:23
URI:	http://repository.unj.ac.id/id/eprint/66499

Actions (login required)

View Item